{"id":413,"date":"2026-09-21T10:00:00","date_gmt":"2026-09-21T08:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/singabiz.com\/de\/?p=413"},"modified":"2026-09-01T13:20:52","modified_gmt":"2026-09-01T11:20:52","slug":"freiberuflich-gmbh-oder-ag-schweiz","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/singabiz.com\/de\/freiberuflich-gmbh-oder-ag-schweiz\/","title":{"rendered":"Freiberuflich, GmbH oder AG in der Schweiz: Wann lohnt sich was?"},"content":{"rendered":"\n
Eine der h\u00e4ufigsten Fragen, die uns Mandanten stellen, die sich in der Schweiz niederlassen oder dort bereits als Freiberufler arbeiten, klingt ungef\u00e4hr so: Ich verdiene inzwischen ganz ordentlich, sollte ich jetzt nicht endlich eine GmbH gr\u00fcnden? Die Frage kommt fast immer mit einer stillen Grundannahme, n\u00e4mlich dass eine Kapitalgesellschaft automatisch die „erwachsenere“, steuerlich kl\u00fcgere Variante ist, sobald ein gewisses Einkommen erreicht ist.<\/p>\n\n\n\n
Manchmal stimmt das. Manchmal kostet Sie dieselbe Entscheidung ein paar Tausend Franken pro Jahr, ohne dass Sie es merken, weil die Rechnung eben nicht so einfach ist wie „Firma gr\u00fcnden, Steuern sparen“.<\/p>\n\n\n\n<\/figure>\n\n\n\n
Drei Rechtsformen, drei v\u00f6llig unterschiedliche Logiken<\/h2>\n\n\n\n
Fangen wir kurz bei den Grundlagen an, bevor wir rechnen. Als Freiberufler beziehungsweise Einzelunternehmen brauchen Sie kein Mindestkapital und keine Gr\u00fcndungsformalit\u00e4ten beim Notar, daf\u00fcr haften Sie mit Ihrem gesamten Privatverm\u00f6gen f\u00fcr s\u00e4mtliche Verbindlichkeiten des Gesch\u00e4fts, unbeschr\u00e4nkt und ohne Trennung zwischen gesch\u00e4ftlich und privat. Der komplette Gewinn unterliegt zudem Ihrer pers\u00f6nlichen, progressiven Einkommenssteuer plus den vollen Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen als Selbst\u00e4ndigerwerbender.<\/p>\n\n\n\n
Bei der GmbH wie auch bei der AG sieht das grundlegend anders aus, und das ist ein Punkt, der in der reinen Steuerdiskussion gerne untergeht: Beide sind eigenst\u00e4ndige juristische Personen, Sie haften als Gesellschafter oder Aktion\u00e4r grunds\u00e4tzlich nur mit dem einbezahlten Kapital, nicht mit Ihrem Privatverm\u00f6gen. Wer in einem Gesch\u00e4ftsbereich mit echtem Haftungsrisiko unterwegs ist, etwa mit Vertr\u00e4gen, Personal oder physischen Produkten, sollte diesen Aspekt mindestens so stark gewichten wie die Steuerersparnis, in manchen F\u00e4llen sogar st\u00e4rker.<\/p>\n\n\n\n
Die GmbH braucht ein Stammkapital von mindestens 20’000 Franken, vollst\u00e4ndig einbezahlt. Ihr Name als Gesellschafter erscheint dabei \u00f6ffentlich einsehbar im Handelsregister, was f\u00fcr manche kein Thema ist und f\u00fcr andere, gerade mit Blick auf Verm\u00f6gensschutz und Privatsph\u00e4re, durchaus eines.<\/p>\n\n\n\n
Die AG verlangt mit 100’000 Franken Mindestkapital deutlich mehr, wobei bei der Gr\u00fcndung mindestens 50’000 Franken tats\u00e4chlich einbezahlt sein m\u00fcssen. Bei reinen Gr\u00fcndungsagenturen unterscheiden sich die Dienstleistungsgeb\u00fchren f\u00fcr GmbH und AG dabei \u00fcberraschend wenig, bei manchen Anbietern liegt die AG nur rund 100 bis 200 Franken \u00fcber der GmbH, teilweise ist der Unterschied noch kleiner. Der eigentliche Kostentreiber ist also nicht die Gr\u00fcndung selbst, sondern das h\u00f6here gebundene Kapital der AG. Der wesentliche inhaltliche Unterschied liegt ohnehin woanders: Aktion\u00e4re einer AG werden, anders als GmbH-Gesellschafter, nicht \u00f6ffentlich im Handelsregister genannt, nur die Mitglieder des Verwaltungsrats sind sichtbar. F\u00fcr Mandanten, denen Diskretion wichtiger ist als das gebundene Kapital, ist das oft schon die halbe Entscheidung.<\/p>\n\n\n\n
Die eigentliche Frage: Wo genau spart die Kapitalgesellschaft?<\/h2>\n\n\n\n
Hier wird es interessant, und hier liegen auch die meisten Missverst\u00e4ndnisse. Der Steuervorteil einer GmbH oder AG kommt nicht daher, dass Kapitalgesellschaften grunds\u00e4tzlich weniger Steuern zahlen. Er kommt aus dem Zusammenspiel von drei Mechanismen, die erst gemeinsam wirken.<\/p>\n\n\n\n
Erstens der Gewinnsteuersatz selbst. Im Kanton Zug, den wir hier als Rechenbeispiel nehmen, weil er zu den steuerg\u00fcnstigsten Kantonen der Schweiz z\u00e4hlt, liegt die effektive Gewinnsteuer f\u00fcr Unternehmen bei rund 11,9%, inklusive Bund, Kanton und Gemeinde. Zum Vergleich: Z\u00fcrich liegt bei etwa 19,7%, Genf bei rund 14%. Das ist bereits deutlich unter dem Spitzensatz der pers\u00f6nlichen Einkommenssteuer, der in Zug bei etwa 22 bis 23% liegt und erst bei einem steuerbaren Einkommen ab rund 147’700 Franken (Alleinstehende) \u00fcberhaupt erreicht wird.<\/p>\n\n\n\n
Zweitens die Sozialversicherung, und das ist der Punkt, den die meisten untersch\u00e4tzen. Als Selbst\u00e4ndigerwerbender zahlen Sie AHV, IV und EO auf praktisch Ihren gesamten Gewinn, aktuell rund 10% oberhalb eines bestimmten Einkommens, mit einer sinkenden Skala f\u00fcr kleinere Einkommen. Als Gesellschafter-Gesch\u00e4ftsf\u00fchrer einer GmbH oder AG zahlen Sie diese Abgaben dagegen nur auf den Lohn, den Sie sich auszahlen, nicht auf Dividenden. Und der Lohnanteil tr\u00e4gt zus\u00e4tzlich noch die Arbeitslosenversicherung von 2,2% bis zu einer Grenze von aktuell 148’200 Franken Jahreslohn. Wer sich also einen moderaten Lohn auszahlt und den Rest als Dividende entnimmt, zahlt auf diesen Dividendenanteil keine AHV mehr, das ist bei h\u00f6heren Gewinnen ein sp\u00fcrbarer Betrag.<\/p>\n\n\n\n
Drittens die Teilbesteuerung von Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen, also wenn Sie mindestens 10% an Ihrer eigenen Gesellschaft halten, was bei den allermeisten unserer Mandanten der Fall ist. Auf Bundesebene werden nur 70% der Dividende \u00fcberhaupt besteuert, im Kanton Zug sogar nur 50%. Die Doppelbesteuerung von Unternehmens- und Dividendengewinn wird dadurch sp\u00fcrbar abgemildert, wenn auch nicht ganz beseitigt.<\/p>\n\n\n\n
Ein durchgerechnetes Beispiel, weil abstrakte Prozents\u00e4tze niemandem weiterhelfen<\/h2>\n\n\n\n
Nehmen wir eine alleinstehende Person in Zug mit einem Jahresgewinn von 200’000 Franken aus selbst\u00e4ndiger oder unternehmerischer T\u00e4tigkeit.<\/p>\n\n\n\n
Als Freiberufler bleiben nach Einkommenssteuer und den vollen Sozialversicherungsbeitr\u00e4gen auf den gesamten Gewinn unter dem Strich grob gerechnet etwas \u00fcber 118’000 Franken netto.<\/p>\n\n\n\n
Mit einer GmbH s\u00e4he die Rechnung anders aus: ein Gesch\u00e4ftsf\u00fchrerlohn, sagen wir in einer Gr\u00f6ssenordnung von 100’000 bis 120’000 Franken, unterliegt den vollen Lohnabgaben und der pers\u00f6nlichen Einkommenssteuer, w\u00e4hrend der verbleibende Gewinn in der Gesellschaft zun\u00e4chst nur mit rund 11,9% Gewinnsteuer belastet wird. Wird davon anschliessend eine Dividende ausgesch\u00fcttet, greift die Teilbesteuerung, ohne dass darauf nochmals AHV anf\u00e4llt. Am Ende bleibt bei diesem Profil, inklusive dem in der Firma verbleibenden Gewinnanteil, tendenziell ein deutlich h\u00f6herer Betrag \u00fcbrig als beim Freiberufler-Modell, in der Gr\u00f6ssenordnung von 20’000 bis 25’000 Franken pro Jahr, je nach genauer Lohn-Dividenden-Aufteilung.<\/p>\n\n\n\n
Bei einem Gewinn von 80’000 Franken kehrt sich das Bild dagegen um. Die pers\u00f6nliche Steuerprogression hat bei diesem Einkommen noch gar nicht richtig eingesetzt, der Vorteil des niedrigen K\u00f6rperschaftsteuersatzes bleibt entsprechend klein, w\u00e4hrend die GmbH zus\u00e4tzliche laufende Kosten mitbringt, Buchhaltung, eingeschr\u00e4nkte Revision beziehungsweise deren Pr\u00fcfung, formellere Anforderungen an Lohnausweise und Sozialversicherungsabrechnungen. Hier ist die Einzelunternehmung in aller Regel schlicht die g\u00fcnstigere und unkompliziertere Wahl.<\/p>\n\n\n\n
Dazwischen, etwa im Bereich von 120’000 bis 150’000 Franken, befinden wir uns in einer echten Grauzone. Ob sich eine Kapitalgesellschaft schon lohnt, h\u00e4ngt dann weniger von der reinen Steuerrechnung ab als von Faktoren wie Zivilstand, Kanton, geplanten Investitionen, Nachfolgeplanung oder eben dem Wunsch nach Diskretion, den wir weiter oben schon angesprochen haben.<\/p>\n\n\n\n
Warum das eine Zug-Rechnung ist, keine allgemeing\u00fcltige<\/h2>\n\n\n\n
An dieser Stelle ein wichtiger Vorbehalt: Die genannten Zahlen gelten f\u00fcr Zug, einen der steuerg\u00fcnstigsten Kantone \u00fcberhaupt. In einem Kanton wie Z\u00fcrich, Bern oder Genf, mit sp\u00fcrbar h\u00f6heren Gewinnsteuers\u00e4tzen und teils anderen Regeln zur Teilbesteuerung von Dividenden, verschiebt sich die Schwelle, ab der sich eine GmbH lohnt, durchaus nach oben, manchmal deutlich. Bei einer Standortwahl innerhalb der Schweiz lohnt es sich entsprechend, den Kanton und die konkrete Rechtsform gemeinsam zu betrachten, nicht nacheinander.<\/p>\n\n\n\n
Ein praktischer Punkt, der international gerne \u00fcbersehen wird<\/h2>\n\n\n\n
Sowohl GmbH als auch AG brauchen mindestens eine Person mit Einzelzeichnungsberechtigung oder zwei Personen mit Kollektivzeichnungsberechtigung, die in der Schweiz wohnhaft sind. Das betrifft nicht die Staatsangeh\u00f6rigkeit, sondern den Wohnsitz. F\u00fcr Mandanten, die ihre operative T\u00e4tigkeit komplett remote von einem anderen Land aus steuern wollen und (noch) niemanden mit Schweizer Wohnsitz im Unternehmen haben, ist das oft der erste praktische Stolperstein, weit vor jeder Steuerfrage. F\u00fcr genau diese F\u00e4lle k\u00f6nnen wir \u00fcber Singabiz die lokale Zeichnungsberechtigung stellen, sodass eine Gr\u00fcndung auch dann funktioniert, wenn Sie selbst (noch) nicht in der Schweiz wohnhaft sind.<\/p>\n\n\n\n
Fazit<\/h2>\n\n\n\n
Freiberuflich, GmbH oder AG ist keine Frage von „besser“ oder „schlechter“, sondern eine von Gewinnh\u00f6he, Haftungsrisiko, Kanton, Privatsph\u00e4re-Bed\u00fcrfnis und wie viel administrativen Aufwand Sie bereit sind zu tragen. Gerade das Haftungsthema wird in der reinen Steuerdiskussion oft untersch\u00e4tzt, dabei kann es je nach Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit am Ende schwerer wiegen als jede Steuerersparnis. Unterhalb von etwa 80’000 Franken Gewinn spricht meistens wenig f\u00fcr eine Kapitalgesellschaft, oberhalb von 150’000 bis 200’000 Franken meistens einiges daf\u00fcr, und dazwischen kommt es auf Details an, die sich eben nicht in einer Faustregel zusammenfassen lassen, so gerne Ratgeberartikel im Netz das auch versuchen.<\/p>\n\n\n\n
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