Irland ist ein weiteres europäisches Ziel, das sich für die Gründung eines Unternehmens innerhalb der EU genauer zu betrachten lohnt.
Wie auch bei Deutschland müssen Sie sich hierbei der verschiedenen Anforderungen und möglichen Fallstricke bewusst sein.
Insgesamt kann eine Unternehmensgründung in Irland für drei Gruppen von Unternehmern interessant sein. Schauen wir uns diese einmal genauer an.
Erste Gruppe
Irland bietet Unternehmen, die dort registriert sind und von dort aus operieren, sehr attraktive Steuersätze, die in den meisten Fällen bei 12,5 % liegen. Wichtig ist dabei zu beachten, dass das Unternehmen tatsächlich von Irland aus tätig sein sollte und nicht etwa von Spanien, Italien oder Deutschland aus. Andernfalls befände sich die tatsächliche Betriebsstätte oder der Hauptsitz Ihrer Limited in dem Land, von dem aus Sie operieren, und die Besteuerung würde ebenfalls in diesem Land erfolgen.
Dennoch kann die Gründung einer Gesellschaft in Irland attraktiv sein, selbst wenn Sie Ihren Hauptsitz in einem anderen EU-Land planen. Zwar gilt in diesem Fall das Steuerrecht des Landes, in dem die Geschäftstätigkeit ausgeübt wird, doch profitieren Sie weiterhin vom irischen Gesellschaftsrecht. Dieses ist insbesondere hinsichtlich der Bedingungen für Gründung, Betrieb und Auflösung von Unternehmen sehr vorteilhaft.
Nach dem Brexit sind irische Unternehmen zudem zu einer noch attraktiveren Alternative zur britischen Ltd. geworden. Britische Unternehmen profitieren nicht mehr von bestimmten EU-Regelungen, wie etwa der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie oder den Regelungen zur Haftungsbeschränkung (wenn Sie Ihr Kleinunternehmen als britische Ltd. in der EU betreiben, wird es haftungsrechtlich möglicherweise nicht mehr als Kapitalgesellschaft anerkannt – Sie haften dann womöglich voll, als wären Sie ein Einzelunternehmer oder Freiberufler in Ihrem Heimatland). Zwar mag es bilaterale Abkommen und Doppelbesteuerungsabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und Ihrem Heimatland geben, doch müssten Sie für jedes einzelne Land, in dem Sie tätig sind, gesondert prüfen, ob eine britische Ltd. für Sie weiterhin sinnvoll ist.
Kosten und Ruf
Die Gründung und Verwaltung einer irischen Limited ist kostspieliger als die einer britischen Ltd. Dennoch stellt die irische Limited eine gute und vergleichsweise kosteneffiziente Alternative zur britischen Ltd. dar, wenn Sie Ihre Dienstleistungen innerhalb der EU anbieten möchten; denn für die irische Ltd. gelten sämtliche EU-Vorschriften uneingeschränkt, während diese für die britische Ltd. nach dem Brexit keine Gültigkeit mehr haben. Zudem genießt die irische Ltd. einen besseren Ruf als beispielsweise die estnische OÜ, für die viele Banken in jüngster Zeit die Kontoeröffnung verweigern; auch die allgemeinen Bedingungen für den Unterhalt einer estnischen OÜ werden zunehmend restriktiver und weniger attraktiv.
Wenn Sie also in der EU ansässig sind und nach einer relativ kostengünstigen Möglichkeit suchen, Ihre Geschäftstätigkeit mit geringem Kapitaleinsatz (Gründungen sind bereits mit einem eingezahlten Stammkapital von einem Euro möglich) und beschränkter Haftung auszuüben, gehören Sie zu der Personengruppe, für die eine irische Ltd. als Unternehmensform infrage kommen könnte.
Steuern und Gesellschaftsrecht
Wichtig ist dabei zu beachten, dass Sie in diesem Fall zwar vom irischen Gesellschaftsrecht profitieren, nicht jedoch vom Steuerrecht. Die Besteuerung erfolgt nach den Gesetzen Ihres Heimatlandes. Allerdings lässt sich eine irische Ltd. einfacher und kostengünstiger registrieren und wieder abmelden als beispielsweise eine deutsche GmbH. Bei der Löschung einer GmbH müssen die deutschen gesellschaftsrechtlichen Vorschriften beachtet werden, und das Unternehmen verbleibt noch ein weiteres Jahr im Handelsregister (das sogenannte Sperrjahr) – eine Regelung, die für die irische Ltd. nicht gilt. Während dieses Sperrjahres müssen weiterhin Jahresabschlüsse und Steuererklärungen bei den Finanzbehörden eingereicht werden; zudem fallen entsprechende Kosten für die Einreichung, für Steuerberater und Buchhalter sowie für die Veröffentlichung des Jahresabschlusses im Bundesanzeiger an.
Andere Länder mögen eigene Vorschriften für die Löschung bestehender Unternehmen haben; das obige Beispiel sollte lediglich einige Vorteile der irischen Ltd. im Vergleich zu Unternehmen aus anderen Ländern aufzeigen. Wenn Sie in Irland eine tatsächliche wirtschaftliche Substanz schaffen – also über eine Geschäftsadresse verfügen (wobei der bloße eingetragene Firmensitz für den Geschäftsbetrieb nicht ausreicht) und Mitarbeiter vor Ort beschäftigen –, sodass Sie den Steuerbehörden Ihres Heimatlandes nachweisen können, dass die Geschäftstätigkeit und alle unternehmerischen Entscheidungen in Irland stattfinden, lässt sich Ihre irische Ltd. möglicherweise auch dann in Irland besteuern, wenn Sie in einem anderen EU-Land ansässig sind. Da eine solche wirtschaftliche Substanz jedoch stets mit zusätzlichen Kosten verbunden ist, sollten Sie im Einzelfall genau abwägen, ob es sich tatsächlich lohnt, eine Geschäftsadresse bei einem Büroanbieter in Irland zu unterhalten sowie Mitarbeiter einzustellen und deren Gehälter, Sozialabgaben usw. zu zahlen.
Zweite Gruppe
Zur zweiten Gruppe von Unternehmern, die stark von einer irischen Ltd. profitieren könnten, gehören Personen mit Wohnsitz außerhalb der EU, die als EU-Unternehmen Waren verkaufen oder Dienstleistungen in EU-Ländern anbieten möchten.
Im Vergleich zur ersten Gruppe gibt es einen kleinen Unterschied hinsichtlich der Führung einer irischen Ltd. Erstens müssen Sie – abhängig von den Vorschriften in Ihrem Heimatland außerhalb der EU – möglicherweise eine wirtschaftliche Substanz in Irland nachweisen. Zudem erhalten Sie keine irische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (VAT-ID), wenn keine tatsächliche wirtschaftliche Substanz im Land vorliegt. Die irische Steuerbehörde prüft die Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz sehr genau, bevor sie eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer vergibt.
Zweitens fällt eine sogenannte Sicherheitsleistung für Nicht-EU-Ansässige an, wenn Ihnen keine Person mit Wohnsitz in einem EU-Land als EU-Repräsentant zur Verfügung steht. Diese Sicherheitsleistung wird für einen Zeitraum von zwei Jahren erhoben und muss alle zwei Jahre erneut geleistet werden. Um diese zusätzlichen Zahlungen zu vermeiden, können Sie einen Ihrer vertrauenswürdigen Mitarbeiter in Irland als Repräsentanten benennen. Solche Aufgaben erfordern jedoch oft ein höheres Gehalt, da sie für den betreffenden Mitarbeiter mit zusätzlichen potenziellen Risiken verbunden sein können. Alternativ kann Singabiz als Ihr EU-Repräsentant fungieren – und das zu einem Bruchteil der Kosten für einen angestellten Repräsentanten. Dennoch wäre die Zahlung der Sicherheitsleistung in jedem Fall die kostengünstigere Option.
Dritte Gruppe
Die dritte Gruppe umfasst Freiberufler und selbstständige Unternehmer mit Wohnsitz direkt in Irland. Sie können Ihre Dienstleistungen erbringen oder Produkte verkaufen, ohne eine Kapitalgesellschaft zu gründen. In diesem Fall kann jedoch Ihre persönliche Haftung unbegrenzt sein; im schlimmsten Fall haften Sie mit Ihrem gesamten Privatvermögen für Schäden, die Ihren Kunden entstehen.
Sicherlich könnten Sie Ihre geschäftlichen Aktivitäten entspannter angehen, wenn Sie wüssten, dass Ihre Haftung auf das eingezahlte Stammkapital Ihrer Limited Company begrenzt ist. Da Sie in Irland ansässig sind, benötigen Sie keine Unterstützung durch lokale Dienstleister. Sie können Ihre Firma einfach selbst registrieren, die Funktion des Unternehmenssekretärs (Corporate Secretary) selbst übernehmen und Ihren Wohnsitz sowohl als eingetragene Geschäftsadresse als auch als operative Geschäftsadresse nutzen (wobei wir dennoch empfehlen, private und geschäftliche Adresse zu trennen). Dies hätte zur Folge, dass die Kosten für die Gründung und die laufende Verwaltung Ihrer Firma nur einen Bruchteil der Kosten für andere Kundengruppen betragen würden. Wenn Sie sich mit den Formalitäten sicher fühlen, können Sie die Gründung jederzeit eigenständig durchführen. Sollten Sie sich dabei unsicher fühlen, kann Singabiz Sie bei der Gründung und Verwaltung unterstützen, indem wir Dienstleistungen wie die Stellung eines Unternehmenssekretärs und einer eingetragenen Geschäftsadresse anbieten.
Lokale Besteuerung und Sozialabgaben
Ein weiteres wichtiges Thema ist die lokale Besteuerung. Ihr persönliches Einkommen wird in Irland mit Sätzen zwischen 20 % und 40 % besteuert (Sie müssen im PAYE-System – „Pay-as-you-earn“, also Lohnsteuerabzug – registriert sein); hinzu kommen Abzüge für die PRSI (einkommensabhängige Sozialversicherung) sowie die Universal Social Charge (USC).
Der Körperschaftssteuersatz liegt in der Regel bei 12,5 % (mit bestimmten Ausnahmen für passive Einkünfte oder Kapitalerträge). Zudem werden bestimmte private Ausgaben von Ihrem Nettoeinkommen nach Steuern abgezogen. Wenn eine Firma ähnliche Ausgaben tätigt, kann sie diese von ihren Bruttoeinnahmen absetzen und so ihre gesamte Steuerlast verringern.
Ein entscheidender Punkt ist dabei, wie Sie die Gewinne Ihrer Firma steuereffizient für den privaten Gebrauch entnehmen können. Ob Sie sich ein minimales Gehalt auszahlen lassen oder Dividenden entnehmen – in beiden Fällen fällt eine persönliche Besteuerung an. Bedenken Sie, dass Ihr Gehalt und die damit verbundenen Kosten bei der Buchführung und der steuerlichen Veranlagung der Firma als Betriebsausgaben abgesetzt werden können. Eine weitere Möglichkeit wäre die Einrichtung einer Holding-Struktur, die unter die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie fällt. Es stellt sich lediglich die Frage, wie sich die verschiedenen Modelle oder eine Kombination daraus optimal gestalten lassen. Hier empfehlen wir Ihnen ein ausführliches Beratungsgespräch mit einem irischen Steuerberater vor Ort, der sich bestens mit der Materie auskennt und Ihnen eine optimale Strategie vorschlagen kann.
Wie Sie sehen, kann eine irische Limited für verschiedene Kundengruppen vorteilhaft sein. Wenn Sie an der Gründung Ihrer irischen Ltd. interessiert sind, zögern Sie nicht, uns zu kontaktieren.
