В этой статье мы рассмотрим Сингапур: какие преимущества дает эта юрисдикция? Как открыть там компанию? Что следует учитывать? И в каких случаях иностранцам имеет смысл вести бизнес в Сингапуре?
Почему стоит выбрать Сингапур
Существует множество причин для открытия бизнеса в Сингапуре:
- Одна из самых развитых и стабильных экономик Азии и мира
- Член АСЕАН с упрощенным доступом к рынкам других стран-участниц объединения — это рынок с населением более 670 миллионов человек (для сравнения: общая численность населения всех стран ЕС составляет около 450 миллионов)
- Стратегически выгодное расположение в Азиатско-Тихоокеанском регионе
- Высококвалифицированное англоговорящее население (английский — один из четырех официальных языков Сингапура, наряду с китайским (путунхуа), малайским и тамильским)
- На протяжении 15 лет подряд (с 2006 по 2020 год, когда публикация отчета была прекращена) занимал лидирующие позиции (1-е или 2-е место) в рейтинге Всемирного банка «Ведение бизнеса» (Ease of Doing Business); также неизменно входит в число лидеров в сменившем его рейтинге «Business Ready»
- Экосистема, исключительно благоприятная для стартапов
- В целом, очень комфортная для бизнеса правовая и налоговая среда
- Всемирно признанный деловой центр
- Отличная транспортная доступность: аэропорт Чанги — один из лучших в мире, предлагающий прямые рейсы по 151 направлению. Примерно 15 азиатских стран (включая Китай, Гонконг, Индию и Филиппины) находятся в пределах четырех часов полета
- Один из крупнейших и самых загруженных морских портов мира (часть инициативы «Новый Шелковый путь») — ключевой фактор в зависимости от специфики вашей деятельности
- Стабильный и надежный банковский сектор
- Безопасная среда и развитая инфраструктура
Предпосылки
Рассмотрим теперь требования, которые необходимо выполнить для открытия бизнеса в Сингапуре.
Сингапур входит в Содружество наций; как следствие, многие требования здесь схожи с теми, что предъявляются при создании компании в Великобритании, или даже идентичны им:
– Минимальный размер уставного капитала составляет всего 1 сингапурский доллар (SGD). Хотя для создания имиджа надежного делового партнера рекомендуется иметь более значительный капитал, формально 1 SGD вполне достаточно.
– Быстрый и прозрачный процесс регистрации компании. Как правило, регистрация занимает около недели при условии наличия всех необходимых документов.
– Требование о назначении «корпоративного секретаря». Для тех, кто не знаком с этим термином: корпоративный секретарь — это не просто административный помощник руководителя. Это официальная должность с четко определенными обязанностями в структуре компании. В их число входят, в частности, контроль за соблюдением ключевых сроков (особенно при подаче отчетности в регулирующие органы), организация годового общего собрания акционеров (AGM), а также ведение корпоративной документации и протоколов заседаний и решений руководства.
– Как и в некоторых других странах Содружества, здесь обязательно назначение местного «номинального директора». В интернете иногда встречается неверная информация о том, что наличие такого директора якобы означает, что вы не являетесь реальным владельцем своей сингапурской компании. Это совершенно не так! Вы можете быть единственным владельцем и конечным бенефициарным собственником (UBO) своей компании (разумеется, можно также использовать холдинговую компанию, если это целесообразно для вашей общей структуры; однако именно вы принимаете все решения). Назначение номинального директора — это лишь законодательное требование; как следует из названия, это формальная должность, не наделяющая правом принятия управленческих решений. Кроме того, передавать акции компании этому лицу не требуется.
Налог GST
В Сингапуре компания освобождается от обязанности регистрироваться в качестве плательщика GST (аналог НДС в других странах), если ее налогооблагаемый оборот не превышает 1 млн сингапурских долларов в год. Тем не менее, необходимо вести надлежащий бухгалтерский учет и подавать налоговые декларации — даже в том случае, если компания является нерезидентом, а сумма налоговых обязательств фактически равна нулю. Иными словами, даже компания-нерезидент не освобождается от обязанности вести бухгалтерский учет и отчитываться перед налоговыми органами Сингапура.
Компания-резидент или компания-нерезидент?
Что касается компаний-нерезидентов: следует учитывать, что на них не распространяется действие соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) и они не могут воспользоваться соответствующими налоговыми льготами.
Возможно, более выгодным решением будет ведение деятельности через компанию-резидента, что позволит пользоваться преимуществами СИДН и доступными налоговыми льготами. Например, некоторые соглашения допускают выплату дивидендов без удержания налога у источника. Еще одним преимуществом компании-резидента является возможность открытия местных банковских счетов; для компаний-резидентов эта процедура зачастую проходит проще.
Для компаний, ведущих международную деятельность, для начала и осуществления операций достаточно иметь зарегистрированный юридический адрес. Нет необходимости арендовать отдельный офис для ведения бизнеса в дополнение к зарегистрированному адресу (в отличие, например, от практики, принятой в Великобритании или Ирландии).
Защита данных
Вопрос защиты данных в Сингапуре также имеет большое значение: каждое регистрируемое здесь предприятие обязано назначить ответственного за защиту данных (Data Protection Officer, DPO). Эту функцию может выполнять любой сотрудник компании, например, ее владелец или управляющий директор. Сведения об ответственном лице необходимо подать в Управление по регулированию деятельности компаний и бухгалтерского учета (ACRA) — орган, который также занимается регистрацией юридических лиц.
Стартапы
Для стартапов, планирующих активную деятельность на местном рынке (и, возможно, переезд основателей в Сингапур на постоянное место жительства), существуют так называемые бизнес-инкубаторы (или инкубационные хабы). Здесь молодые компании могут организовать свою работу на срок от нескольких месяцев до нескольких лет по ценам, которые ниже стандартных ставок аренды офисных помещений. В целом, сингапурская экосистема стартапов считается одной из лучших в мире — во многом благодаря значительным инвестициям правительства города-государства в этот сектор.
Льготы и меры стимулирования
Новые компании, зарегистрированные в Сингапуре, могут воспользоваться особым налоговым режимом, действующим в течение первых трех лет после регистрации. Если ваша компания соответствует критериям программы освобождения стартапов от налогов (Start-up Tax Exemption, SUTE), то 75% дохода в пределах первых 100 000 сингапурских долларов (SGD) в год, а также 50% следующих 100 000 SGD, освобождаются от налогообложения. Для получения этой льготы компания должна быть зарегистрирована в Сингапуре, иметь не более 20 акционеров и являться налоговым резидентом в соответствующем отчетном году.
Если по каким-либо причинам вы не соответствуете критериям SUTE, можно воспользоваться альтернативной схемой — «Частичным освобождением от уплаты налога» (Partial Tax Exemption). Она предусматривает освобождение от налога 75% суммы первых 10 000 SGD годового дохода и 50% суммы следующих 190 000 SGD.
Кроме того, компании, ведущие деятельность в таких сферах, как исследования и разработки (R&D), приобретение прав интеллектуальной собственности (включая патенты и товарные знаки) и аналогичные области, могут воспользоваться программой «Productivity and Innovation Credit» (PIC). Эта схема предусматривает налоговый вычет в размере 400% от расходов, понесенных в отчетном налоговом году (с установленным верхним пределом в 400 000 сингапурских долларов). Существует также программа PIC+ с повышенным лимитом в 600 000 сингапурских долларов; для участия в ней выручка компании не должна превышать 100 миллионов сингапурских долларов, а численность персонала — 200 человек.
Помимо этого, правительство Сингапура поддерживает соответствующие критериям компании с помощью других мер стимулирования, таких как инвестиционные льготы, налоговые послабления для компаний-пионеров (инновационных предприятий), а также гранты на развитие и расширение бизнеса.
Налогообложение
Как видите, при открытии бизнеса в Сингапуре доступно множество вариантов финансовой поддержки. Стоит отметить, что в отличие, например, от ЕС, где можно подать заявку на получение прямых грантовых выплат, Сингапур (как и многие другие азиатские страны) делает ставку на систему поддержки компаний через налоговые льготы на начальных этапах их деятельности. Это особенно выгодно для успешных компаний, получающих доход, который в иных условиях облагался бы налогом по более высокой ставке. К слову, стандартная ставка корпоративного налога в Сингапуре является фиксированной и составляет 17%.
Более того, соответствующие требованиям компании в Сингапуре могут получать различные гранты, если они работают в секторах, признанных правительством стратегически важными. К таким сферам относятся цифровизация, внедрение инноваций и решение проблем, связанных со старением населения.
В каких случаях вам, как иностранцу, имеет смысл открыть компанию в Сингапуре?
Это особенно актуально, если ваш бизнес ориентирован на азиатские рынки — например, вы закупаете там товары или услуги либо реализуете собственную продукцию. Многие крупные международные корпорации используют Сингапур в качестве азиатского хаба или штаб-квартиры для управления региональной деятельностью. Однако это не означает, что вам придется ограничивать свой бизнес только Азией: компании, зарегистрированные в Сингапуре, пользуются международным признанием.
Благоприятные условия для ведения бизнеса в Сингапуре могут также стать преимуществом для цифровых кочевников и владельцев малого бизнеса с перспективными идеями.
Если вы также рассматриваете возможность переезда в Сингапур, ваша компания может стать отличной основой для этого шага. Вопросу личного переезда в Сингапур мы можем посвятить отдельную статью.
Если вы заинтересованы в открытии собственной компании в Сингапуре, вы можете в любое время обратиться в компанию Singabiz. В ходе первичной консультации мы подробно обсудим ваши цели, идеи и требования, а также определим оптимальную стратегию развития вашего бизнеса в Сингапуре. Если вы решите зарегистрировать компанию с помощью Singabiz, стоимость этой консультации будет зачтена в счет оплаты услуг по регистрации.
