Ирландия — еще одна европейская страна, которую стоит рассмотреть для открытия бизнеса в ЕС.
Как и в случае с Германией, здесь необходимо учитывать различные требования и возможные «подводные камни».
В целом, регистрация компании в Ирландии может стать привлекательным вариантом для трех категорий предпринимателей. Давайте рассмотрим их подробнее.
Налоги и первая группа предпринимателей\
Ирландия предлагает весьма выгодные налоговые ставки (как правило, 12,5%) для компаний, зарегистрированных и ведущих там свою деятельность. Однако важно помнить, что компания должна фактически вести бизнес именно из Ирландии, а не из Испании, Италии или Германии. В противном случае фактическим местом ведения деятельности или штаб-квартирой вашей компании (типа Limited) будет считаться страна, где вы реально работаете, и налогообложение также будет осуществляться в этой стране.
Тем не менее, регистрация компании в Ирландии может быть выгодна, даже если вы планируете разместить штаб-квартиру в другой стране ЕС. Хотя в такой ситуации будет применяться налоговое законодательство страны, где ведется бизнес, вы все равно сможете воспользоваться преимуществами ирландского корпоративного права. Это особенно выгодно с точки зрения условий создания, функционирования и ликвидации компании.
Привлекательность ирландской лимитед
После Brexit ирландские компании стали еще более привлекательной альтернативой британским компаниям типа Ltd. На британские компании больше не распространяются некоторые нормы ЕС, такие как Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях или правила, касающиеся ограниченной ответственности (если вы ведете малый бизнес в ЕС как британская Ltd., она может перестать признаваться юридическим лицом с ограниченной ответственностью, что грозит вам полной личной ответственностью — как у индивидуального предпринимателя или фрилансера в вашей родной стране). Несмотря на наличие двусторонних соглашений и договоров об избежании двойного налогообложения между Великобританией и вашей страной, вам следует отдельно для каждой страны, где вы ведете деятельность, оценить, остается ли британская Ltd. для вас разумным выбором.
Регистрация и администрирование ирландской компании типа Limited обходятся дороже, чем аналогичные процедуры для британской компании Limited. Тем не менее, ирландская Limited представляет собой удачную и относительно экономичную альтернативу британской компании, если вы планируете предоставлять услуги на территории ЕС; это обусловлено тем, что на ирландскую Limited в полном объеме распространяются нормы законодательства ЕС, тогда как после Brexit они перестали действовать в отношении британских компаний. Кроме того, ирландская Limited пользуется лучшей репутацией, чем, например, эстонская OÜ (компания, которой многие банки в последнее время отказывают в открытии счетов); к тому же условия ведения деятельности эстонской OÜ становятся все более жесткими и менее привлекательными.
Таким образом, если вы находитесь в ЕС и ищете относительно недорогой способ ведения бизнеса с минимальными капиталовложениями (зарегистрировать компанию можно с оплаченным уставным капиталом всего в один евро) и ограниченной ответственностью, ирландская Limited может стать для вас подходящей организационно-правовой формой.
Налоговое и корпоративное право
Однако важно отметить, что, хотя в данном случае вы пользуетесь преимуществами ирландского корпоративного права, на вас не распространяется ирландское налоговое законодательство: налогообложение регулируется законами страны вашего фактического местонахождения. При этом процедуры регистрации и ликвидации ирландской Limited проще и дешевле, чем аналогичные процессы для немецкой GmbH. Ликвидация GmbH требует соблюдения норм немецкого корпоративного права, а сама компания остается в торговом реестре еще на один год — так называемый «период ожидания» или «блокирующий год» (*Sperrjahr*); на ирландскую Limited это правило не распространяется. В течение этого периода необходимо продолжать подавать в налоговые органы годовую финансовую отчетность и налоговые декларации, что влечет за собой расходы на подачу документов, услуги налоговых консультантов и бухгалтеров, а также на публикацию финансовой отчетности в Федеральном вестнике (*Bundesanzeiger*).
В других странах могут действовать собственные правила ликвидации компаний; приведенный выше пример был призван лишь продемонстрировать некоторые преимущества ирландской компании типа Ltd. по сравнению с компаниями из других юрисдикций. Если вы обеспечите реальное экономическое присутствие в Ирландии — то есть будете иметь полноценный рабочий адрес (простого юридического адреса для регистрации недостаточно для ведения реальной деятельности) и нанимать местных сотрудников, — а также сможете доказать налоговым органам своей страны, что бизнес-деятельность и принятие корпоративных решений осуществляются в Ирландии, то ваша ирландская компания может подлежать налогообложению именно в Ирландии, даже если вы сами являетесь резидентом другой страны ЕС. Однако, поскольку создание такого экономического присутствия сопряжено с дополнительными расходами, стоит тщательно взвесить, действительно ли целесообразно арендовать офис у провайдера услуг в Ирландии и нанимать персонал, оплачивая их труд, взносы на социальное обеспечение и т. д.
Вторая группа
Ко второй группе предпринимателей, для которых ирландская компания (Ltd.) может быть весьма выгодна, относятся лица, проживающие за пределами ЕС и желающие продавать товары или оказывать услуги в странах Евросоюза от имени компании, зарегистрированной в ЕС.
Существуют некоторые различия в порядке управления ирландской компанией для этой группы предпринимателей. Во-первых, в зависимости от законодательства страны вашего проживания (не входящей в ЕС), от вас может потребоваться подтверждение экономического присутствия в Ирландии. Кроме того, вам не выдадут ирландский идентификационный номер плательщика НДС (VAT ID) без подтверждения реального экономического присутствия в стране; ирландские налоговые органы тщательно проверяют соблюдение этих требований перед выдачей местного номера НДС.
Во-вторых, от резидентов стран, не входящих в ЕС, требуется внесение гарантийного депозита, если только у вас нет представителя в ЕС (физического лица, являющегося резидентом Евросоюза). Этот депозит вносится сроком на два года и подлежит продлению каждые два года. Чтобы избежать этих дополнительных расходов, можно назначить своим представителем доверенного сотрудника в Ирландии. Однако оплата труда такого сотрудника часто обходится дороже, поскольку эта роль может быть сопряжена с дополнительными рисками для него. В качестве альтернативы функции вашего представителя в ЕС может взять на себя компания Singabiz — это обойдется значительно дешевле, чем наем штатного представителя. Тем не менее, внесение гарантийного депозита в любом случае остается более экономически выгодным вариантом.
Третья группа
Третья группа — это фрилансеры и самозанятые предприниматели, проживающие в Ирландии. Вы можете оказывать услуги или продавать товары, не регистрируя компанию с ограниченной ответственностью (Limited Company). Однако в этом случае ваша личная ответственность может быть неограниченной: в худшем сценарии вы рискуете всем своим личным имуществом, отвечая за ущерб, причиненный клиентам.
Безусловно, вести бизнес спокойнее, когда ваша ответственность ограничена размером оплаченного акционерного капитала компании. Поскольку вы находитесь в Ирландии, вам не требуются услуги местных посредников. Вы можете легко зарегистрировать компанию самостоятельно, выполнять функции секретаря компании и использовать домашний адрес как в качестве юридического, так и в качестве рабочего адреса (хотя мы все же рекомендуем разделять личный и рабочий адреса). В результате расходы на регистрацию и администрирование компании будут несопоставимо ниже, чем у других категорий клиентов. Если вы уверены в своих силах, то можете самостоятельно пройти процедуру регистрации в любое время. Если же процесс вызывает у вас сомнения, компания Singabiz готова помочь с регистрацией и администрированием, предоставив такие услуги, как услуги секретаря компании и предоставление юридического адреса.
Местные налоги и социальное страхование
Еще один важный аспект — местное налогообложение. Ваш личный доход в Ирландии облагается налогом по ставкам от 20% до 40% (вы должны быть зарегистрированы в системе PAYE — «Pay-As-You-Earn», то есть уплата налога по мере получения дохода); кроме того, удерживаются взносы на социальное страхование (PRSI — Pay Related Social Insurance) и универсальный социальный сбор (USC — Universal Social Charge).
Ставка корпоративного налога обычно составляет 12,5% (за исключением случаев, касающихся пассивного дохода или прироста капитала). Кроме того, определенные личные расходы вычитаются из чистого дохода после уплаты налогов. Если компания несет аналогичные расходы, она может вычесть их из валовой выручки, тем самым снизив общую налоговую нагрузку.
Ключевым моментом здесь является выбор наиболее налогоэффективного способа вывода прибыли компании для личного использования. Независимо от того, выплачиваете ли вы себе минимальную зарплату или получаете дивиденды, в обоих случаях возникает обязательство по уплате личных налогов. Следует учитывать, что зарплата и сопутствующие расходы могут быть отнесены к деловым расходам и отражены в бухгалтерской и налоговой отчетности компании. Еще один вариант — создание холдинговой структуры, подпадающей под действие Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях. Остается лишь вопрос о том, как лучше всего выстроить эти модели — или их комбинацию. Поэтому мы рекомендуем получить подробную консультацию у местного ирландского налогового консультанта, обладающего глубокими знаниями в этой области и способного предложить вам оптимальную стратегию.
Как видите, ирландская компания с ограниченной ответственностью (Ltd.) может предложить преимущества для различных категорий клиентов. Если вы заинтересованы в регистрации ирландской компании Ltd., пожалуйста, обращайтесь к нам.
