Что первым приходит на ум при упоминании Италии? Вероятно, ее богатая история, архитектура и кухня. Возможно, вы также вспомните о высоком качестве жизни и живописных природных ландшафтах. Однако Италия может предложить гораздо больше. В прошлом году мы публиковали статью о налоговом режиме для состоятельных лиц в Италии. Но и эта программа — лишь часть того, что страна предлагает предпринимателям, инвесторам, пенсионерам и обеспеченным людям.
Ниже приведены пять основных причин, по которым стоит обратить внимание на Италию, если вы планируете переезд или пересмотр своих международных налоговых и деловых схем, а также вопросов резидентства — особенно если вы хотите остаться в Европе.
1. Дарение внутри семьи без уплаты налога
В Италии действует одна из самых благоприятных в Европе систем налогообложения дарения.
Дарение между супругами, а также прямыми потомками или предками (родителями, детьми, бабушками, дедушками и внуками) не облагается налогом в пределах суммы 1 млн евро на каждого дарителя и получателя.
Это означает следующее:
- Отец может подарить каждому из своих детей 1 миллион евро, не уплачивая налог на дарение.
- Мать может сделать то же самое — независимо от необлагаемого налогом лимита отца.
- На серию дарений, совершенных в течение длительного времени, продолжает распространяться налоговое освобождение — до тех пор, пока не будет достигнут порог в 1 миллион евро.
Налогу на дарение по ставке 4% подлежит только сумма, превышающая порог в 1 миллион евро.
Передача семейного бизнеса
Италия также предлагает значительные налоговые льготы при передаче семейного бизнеса.
Предприятия, акции компаний и доли в капитале могут быть переданы супругу или прямым потомкам полностью без уплаты налога, независимо от их стоимости. Единственное условие — получатели должны продолжать вести этот бизнес или сохранять контроль над ним в течение как минимум пяти лет.
Это делает Италию особенно привлекательной для планирования преемственности в отношении дорогостоящих семейных предприятий.
2. Очень выгодная система налогообложения наследства
Налоговые правила, действующие в отношении дарения, распространяются и на наследование.
Однако существует еще одно преимущество, которое часто упускают из виду: необлагаемый лимит, использованный при дарении при жизни, не уменьшает лимит, доступный при наследовании после смерти.
Например:
- Ребенок может получить в дар 1 миллион евро при жизни родителей, не уплачивая налог на дарение.
- После смерти родителя этот же ребенок может унаследовать еще 1 миллион евро и вновь воспользоваться правом на полное освобождение от налогообложения в пределах установленного лимита.
Это позволяет семьям передавать значительные активы от одного поколения к другому с минимальной налоговой нагрузкой.
3. Итальянский режим фиксированного налогообложения для фрилансеров и малого бизнеса
Итальянская система «Forfettario» — это упрощенный налоговый режим, предназначенный для фрилансеров, самозанятых специалистов и индивидуальных предпринимателей.
К числу основных преимуществ относятся:
- Фиксированная налоговая ставка 15%, снижаемая до 5% для соответствующих критериям новых предприятий в течение первых лет деятельности.
- Отсутствие НДС в счетах на оплату.
- Упрощенные требования к ведению бухгалтерского учета.
- Отсутствие налога у источника выплаты, что позволяет фрилансерам и самозанятым получать полную сумму оплаты незамедлительно.
Эта схема доступна налогоплательщикам, отвечающим определенным законодательным требованиям, в том числе имеющим годовой оборот, не превышающий 85 000 евро.
Наряду с такими странами, как Ирландия, Болгария, Румыния, Польша и Венгрия, этот режим представляет собой одну из наиболее конкурентоспособных налоговых систем для малого бизнеса в Европе — особенно для фрилансеров, консультантов и специалистов в сфере цифровых технологий.
4. Специальный налоговый режим Италии для новых резидентов
Италия внедрила один из самых известных в Европе налоговых режимов для состоятельных лиц, переносящих свое место жительства в эту страну.
Лица, соответствующие установленным критериям и ставшие налоговыми резидентами Италии, могут выбрать уплату фиксированного ежегодного налога в размере:
- 300 000 евро в год для основного заявителя;
- 50 000 евро в год для каждого члена семьи, соответствующего установленным требованиям.
Этот фиксированный налог распространяется на все доходы, полученные за рубежом, независимо от их размера.
К числу дополнительных преимуществ относятся:
- Доходы, полученные из иностранных источников и подпадающие под действие данного режима, не облагаются обычным итальянским налогом.
- Отсутствует обязанность декларировать иностранные финансовые активы и недвижимость, расположенную за рубежом.
- Освобождение от итальянского налога на наследство и дарение в отношении активов, находящихся за пределами Италии.
Этим режимом можно пользоваться в течение 15 лет при условии, что лицо не являлось налоговым резидентом Италии как минимум 9 из 10 предшествующих лет.
Для предпринимателей, инвесторов и состоятельных семей, ведущих международную деятельность, данный режим обеспечивает высокую степень определенности и простоту налогового планирования.
5. Фиксированная налоговая ставка 7% для иностранных пенсионеров
Италия предлагает привлекательную налоговую систему для иностранных пенсионеров, переезжающих в страну.
Лица, получающие иностранную пенсию и переезжающие в определенные муниципалитеты на юге Италии или в соответствующие критериям небольшие города, могут выбрать уплату налога по фиксированной ставке 7% со всех доходов, полученных за пределами Италии.
Этот режим распространяется не только на пенсионные выплаты, но и на:
- Дивиденды;
- Доход от капитала;
- Проценты;
- Прочие доходы от иностранного капитала.
Налоговая льгота может быть предоставлена на срок до 10 лет.
Для получения права на льготу заявители, как правило, должны:
- Вы являетесь налоговым резидентом за пределами Италии в течение как минимум пяти лет.
- Вы получаете пенсию, выплачиваемую иностранной организацией.
- Вы переносите свое налоговое резидентство в муниципалитет, соответствующий установленным требованиям.
Для многих пенсионеров это прекрасная возможность насладиться средиземноморским образом жизни, воспользовавшись преимуществами налоговой системы, которая отличается высокой конкурентоспособностью в рамках ЕС.
Заключение
Италия внедрила ряд налоговых льгот, призванных привлечь иностранных специалистов, предпринимателей, инвесторов, пенсионеров и состоятельные семьи.
Независимо от того, хотите ли вы оптимизировать налогообложение, переехать с семьей, защитить свои активы, передать бизнес или начать новое дело, Италия предлагает возможности, заслуживающие самого пристального внимания — особенно если вы предпочитаете остаться в Европе.
Каждая ситуация уникальна; международное налоговое планирование требует учета как итальянского законодательства, так и налоговых норм страны вашего происхождения.
Компания Singabiz® сотрудничает с одним из самых авторитетных и надежных партнеров в сфере иммиграции в Италию, а также регистрации и создания бизнеса в этой стране. Если вы планируете переезд в Италию или хотите определить, какой налоговый режим лучше всего отвечает вашим потребностям, свяжитесь с нами — представитель Singabiz® с радостью вам поможет.
